台湾行政院10月22日要求金管会和财政部研拟台湾个人投资储蓄账户（TISA）第二阶段的税收优惠。按金管会的初步规划，民众本人、配偶和受扶养的未成年子女，每人每年提拨到TISA专户并投资于选定基金的钱，在2.4万元新台币以内，可以从当年的综合所得总额中减除；年满60岁或持有专户满30年后提领免税；遇到死亡、重大疾病或重大变故等特定事由，也可以比照免税。受影响的是想存钱养老的台湾民众：不符合条件就提领的，历年提拨的金额要并入提领那一年的所得课税。
行政院说，目前TISA开户已超过27万人；金管会证期局长高晶萍说，截至10月16日开户27.7万户，申购金额约128亿元，账户资产约240亿元。TISA第一阶段没有税收优惠，只有经理费率和手续费的优惠。
按5%到40%的税率计算，每人每年最多可以少缴1200元到9600元新台币的所得税；四口之家如果扶养两名未成年子女、每人每年提拨超过2.4万元，每年可省税4800元到3万8400元。所得净额没达到课税门槛的人，没有节税效果。
| 每年最多少缴（新台币） | 适用税率5% | 适用税率40% |
|---|---|---|
| 每人（提拨2.4万元） | 1200元 | 9600元 |
| 四口之家（4人各提拨2.4万元以上） | 4800元 | 3万8400元 |
数据：台湾金管会的说明和2026年10月22日的报道
金管会副主委庄琇媛说，金管会正在做税式支出评估，财政部如果没有意见，还要送行政院审查，之后才进行立法程序；金管会力拼明年完成修法、后年报税时适用。证期局长高晶萍说，修法一般要预告60天，预告完才送行政院、再送立法院；金管会希望年底前开始预告。第一阶段的用户可以重新开户来用第二阶段，也可以通过简易转换程序接轨。
国民党立委林思铭10月14日在立法院提醒，免税额要考虑物价通胀、薪资水平和TISA基金绩效等因素；国民党立委林德福10月19日建议给青年更多税收优惠，例如免税额再增加50%。金管会主委彭金隆说，免税额度要尊重财政部对税务调整和国库影响的评估。
茉莉花观察
这一节是茉莉花的看法，依据是上文的事实。
我们的分析我们认为，这项优惠对适用税率高的人更有用，对收入低、所得净额没达到课税门槛的人没有帮助。这是因为，省下的税按适用税率算，5%税率的人每人每年最多省1200元，40%税率的人省9600元。对想用这个账户养老的人来说，除了死亡、重大疾病等特定事由，钱要放到60岁或满30年才能免税提领；不符合条件就提领，历年提拨的金额要并入提领那一年的所得课税。
不同看法庄琇媛说，第一阶段只有费用优惠就有27万人参与，有了税收优惠，开户数应会增长。我们同意开户数会增加，但多出来的好处主要落在用得上减税的人身上。这是因为，第一阶段只有费用优惠就有27万人参与，第二阶段又多了税收优惠，而税收优惠按适用税率算，所得净额没达到课税门槛的人用不上。
我们的预判金管会能不能在今年底前预告修法草案。我们判断，到2026年12月31日（含当天），金管会会预告TISA第二阶段税收优惠的《证券投资信托及顾问法》修正草案。这是因为，金管会的目标是明年完成修法、后年报税时适用，草案预告60天后还要送行政院、再送立法院审议；早点完成预告，能给后续行政院和立法院审议留下时间。
综合中央通讯社、自由时报、联合新闻网、台湾行政院、台湾金融监督管理委员会、Business Insider Taiwan报道
