在房价居高不下与房贷利率涨升下，许多父母希望在子女首次购屋时能帮上一把；财务专家表示，有几种在税务上较为有利的方式可以达成此目标。
消费者新闻与商业频道（CNBC）报导，线上金融服务平台LendingTree在3月对约2000名消费者进行的调查显示，2026年有40%屋主表示曾在支付头期款时获得金援，较2023年的35%有所增长；在年轻屋主中，此一比率更高，78%Z世代与56%千禧世代都曾获得过财务协助。该调查也发现，家庭是购屋头期款资金援助的主要来源，对于年轻买家更是如此。
其他数据显示，财务压力正导致年轻世代推迟人生的重要里程碑。根据西北互助保险公司（Northwestern Mutual）于1月针对4375名美国成年人进行的一项研究，近三分之一（31%）Z世代及24%千禧世代受访者，因财务考量而延后购屋计划。
财务服务公司会计师史蒂芬（Tim Steffen）表示，在首次购屋者身上经常看到这种情况，年轻人负担不起头期款，所以爸爸妈妈，甚至祖父母，都想伸出援手。
根据先锋集团（Vanguard）的研究，遗产通常在继承人约60岁时才会发生，若能提早转移资产，便能支持资源较少的年轻成年人。
此外，休士顿财务规划师冈德森（Abigail Gunderson）指出，部分投资者倾向以「生前赠与」的方式将资产转给家人，如此便能亲眼见到这些资产带来的益处。
财务专家指出，若打算资助子女购屋头期款，以下是几项关键需知事项。
赠与税与遗产税免税额
专家表示，将资产赠与子女或其他亲人时，通常不会产生税负。以2026年为例，可向每位受赠人赠与最高1万9000元「年度赠与税免税额」，且无需向国税局（IRS）申报；若赠与金额超过年度免税额，才需申报赠与税。夫妻可选择赠与合并（split gifts），可享合计3万8000元的免税额。
史蒂芬指出，有效将这些额度翻倍的作法是在年底前赠与，并于次年年初再次赠与，例如在12月与1月各进行一次。
但史蒂芬表示，即使赠与金额超过年度免税额，多数人也不必担心赠与税和遗产税的问题。以2026年为例，联邦终身遗产与赠与税免税额为每人1500万元，已婚夫妇合计为3000万元；代表遗产价值低于这些限额者，身故后无需缴纳最高40%的联邦遗产税。
低于年度免税额的赠与，不会占用联邦终身遗产与赠与税免税额，直接支付给机构的合格教育或医疗费用，也不会减少终身免税额度。
生前赠与vs.遗产继承
专家表示，在规划赠与时，应考虑资产本身、潜在资本利得，以及持有该资产的帐户类型。冈德森说，若年事已高，且持有获利丰厚的证券帐户投资，或许应考虑将这些资产保留至身故，而非在生前赠与子女。
当子女继承这些资产时，将享有所谓的「成本垫高」（step-up in basis）待遇，即原始购入价格将调整为身故时的资产估值；若子女在继承资产后立即出售，即可节省资本利得税。
相较之下，若在生前将相同的获利资产赠与子女，当他们出售这些投资时，将适用「移转成本基准」（carryover basis），即当初的购入价格；然而具体取决于子女的收入状况，若收入较低，资本利得税率可能低至0%。以2026年为例，单身申报者应税所得最高为4万9450元，已婚夫妻联合申报则为9万8900元，在此范围内，长期资本利得税率仍为0%。